(2021년 귀속분) 2022 연말정산 방법, 국세청 홈택스 간소화 서비스 조회/발급 등 연말정산 하는법에 관하여 자세히 정리해 보았으니 정독하시면 도움이 되실 것 같습니다.
근로소득이 있는 사람이라면 1년에 한번 의무적으로 해야 할 뿐만 아니라, 연말정산 방법을 어떻게 이용하는지에 따라 13월의 월급이 되거나 세금폭탄이 될 수 있습니다.
목차
‘국세청 연말정산 간소화 서비스’를 이용하여 연말정산 환급금 조회 및 합리적인 절세 방법을 시행하기에 앞서 연말정산이 무엇인지 개념부터 정리해보겠습니다.
1. 연말정산이란
사회 초년생 뿐만 아니라 매년 하는 직장인도 연말정산 시즌이 올 때마다 겁이 나긴 하는데요, 연말정산 방법을 진행하기 전에 연말정산이 무엇인지, 왜 해야 하는지에 대해서 이해가 되면 좀 더 접근하기가 쉬울 것 같습니다.
연말정산을 제대로 이해하기 위해서는 월급 명세서를 살펴볼 필요가 있는데요, 명세서를 들여다 보면 월급 실수령액이 이미 세금을 공제한 후의 금액이라는 것을 확인할 수 있습니다.
이를 원천징수라고 하는데, 원천징수의무자인 회사는 ‘근로소득 간이세액표‘에 의해 매월 근로자 개인의 근로소득과 부양가족 수에 맞게 먼저 세금을 징수합니다.
근로자 개인의 소득을 ‘추정’하여 징수한 세금이라 부양가족, 소비 패턴 등이 제대로 반영되어 있지 않습니다.
따라서, 개인에 따라 실제 내야 하는 세금 차이가 발생하게 되는데, 이를 다시 계산하여 올해 납부할 세금을 확인 및 환급 or 징수(1년에 1번)를 결정하는 것이 바로 연말정산입니다.
이 때 일괄적으로 징수했던 세금이 실제 내야 하는 세금보다 많으면 환급, 실제 내야 하는 세금보다 적으면 추가 납부를 하게 됩니다.
연말정산 대상자
연말정산은 원칙적으로 근로소득 대상에 한하여 합니다. 매월 월급 받을 때 회사에서 소득세 징수되는 직장인들은 연말정산 대상에 해당됩니다.
일용직근로자, 아르바이트생도 연말정산을 해야 하는지 헷갈리실텐데요, 연말정산의 유무는 고용형태와 지급방식에 따라 달라집니다.
| 구분 | 일반 근로소득 | 일용직 근로자, 아르바이트 | 일용직 근로자, 아르바이트 |
| 내용 | -상시근로자가 받는 근로소득 | –4대보험 가입+3개월이상 근무자 -일용근로(건설공사, 하역작업 종사)라 해도 3개월이상 계속 같은 고용주에게 고용 | 3.3%를 원천징수 한 다음에 급여 지급 -단기 아르바이트 -일용직 근로자(연말정산/종합소득세 신고대상 아님) |
| 연말정산 대상 | 연말정산 대상 | 연말정산 대상 | 연말정산 대상 아님 |
2. 홈택스 연말정산 방법 3가지
국세청 홈택스에서 연말정산 방법은 3가지 서비스를 이용합니다. ‘연말정산 미리보기 서비스’를 이용하여 절세 전략을 계획할 수 있고, ‘연말정산 간소화 서비스’ or ‘일괄제공 서비스’ 중 원하는 연말정산 방법을 선택하여 진행할 수 있습니다.
- 1) 연말정산 미리보기 서비스-절세계획 수립
- 2) 연말정산 간소화 서비스-자료 수집
- 3) 연말정산 일괄제공 서비스-자료 제공 동의
1) 연말정산 미리보기 서비스
절세 계획을 미리 세우고자 할 때, 국세청 홈택스 ‘연말정산 미리보기 서비스’를 이용하면 자동으로 계산됩니다.
매년 1월~9월까지의 신용카드 등 실제 사용액을 알려주고, 10월~12월까지 예상 지출금액을 입력하면 예상세액이 자동 계산되어 맞춤형 절세 방법을 알려줍니다.
▣연말정산 환급금 조회 방법 3가지
① 홈택스 연말정산 환급금 조회
홈택스 연말정산 미리보기는 <Step 01. 신용카드 소득공제액 계산하기>-<Step 02. 연말정산 예상세액 계산하기>를 통해 연말정산 환급금 조회가 가능합니다.
② 손택스 연말정산 환급금 조회
모바일 앱 손택스 설치-> 조회발급-> 연말정산서비스-간편계산기-> 연말정산 간편계산기-> 해당 탭(총급여액/인적공제/소득공제/세액감면/세액공제)내용 입력-> 예상 환급(납부)세액 확인
👉 손택스 바로가기>>
[Check] 손택스 연말정산 방법 주의사항
- 연말정산 간소화 자료 일괄제공 동의를 간편하게 신청할 수 있습니다.
- 연말정산 간소화 자료 및 공제신고서를 모바일로 간편하게 제출할 수 있습니다.
- 손택스 연말정산 이용시 ‘공동인증서/금융인증서‘만 로그인이 가능합니다.
- 카카오톡 인증서/ 네이버 인증서/ 통신사 PASS /삼성패스 등의 간편인증서로 로그인이 불가합니다.
- 손택스에서는 ‘연말정산 미리보기 서비스’ 이용불가합니다.
③ 토스 연말정산 환급금 조회
토스 앱에서 연말정산 미리보기 조회를 누르면 본인인증을 통해 홈택스와 연계하여 예상 환급액을 확인할 수 있는 서비스입니다.
예상환급금은 과세 연도 결정세액-과세 연도 먼저 낸 세금으로 환급 or 추가 납부를 계산할 수 있습니다.
▶토스에 공동인증서 등록-> 핸드폰 본인인증, 주민등록번호 입력-> 연말정산 예상환급금 간편하게 확인!
👉 토스 앱 바로가기
▣연말정산 계산 방법
- 총 급여 – 소득공제 = 과세표준
- 과세표준 × 세율 = 산출 세액
- 산출 세액 – 세액공제 = 결정세액
- 결정세액 – 기납부세액 = (-)환급 or (+)추가 납부
차감징수세액이 마이너스(-)면 그 금액만큼 환급받고, 플러스(+)면 그 금액만큼 세금을 추가로 납부해야 합니다.
2) 연말정산 간소화 서비스
연말정산 방법은 국세청 홈택스 ‘연말정산 간소화 서비스’를 통해 소득/세액공제 증명서류를 손쉽게 수집할 수 있습니다.
연말정산 간소화 서비스에서 조회되지 않는 공제자료는 근로자 본인이 직접 챙겨서 제출해야 합니다.
(본문에 ‘4. 연말정산 제출 서류’에 대해서 자세히 안내 되어 있으므로 참고하시기 바랍니다.)
▣연말정산 간소화 조회/발급 방법
① 본인인증 로그인
국세청 홈택스에 접속하여 간소화 서비스를 이용하기 위해서는 인증서를 통하여 본인인증 절차를 거쳐야 합니다.
금융/공동인증서, 간편인증 5종(카카오톡/페이코/통신사PASS/KB국민은행/삼성패스) 등을 통해 진행이 가능합니다.
② 연말정산 간소화 신청
조회/발급-> 연말정산-> 연말정산 간소화 선택합니다.
③ 부양가족 자료 제공 동의
연말정산 부양가족 자료를 조회하기 위해서는 ‘소득/세액공제자료 제공동의 신청’ -> 근로자 본인 성명, 주민등록번호 입력/ 부양가족 성명, 주민등록번호, 관계, 자료 이용연도의 동의범위 선택-> 신청하기 순으로 진행합니다.
④ 소득, 세액공제 자료 조회
귀속년도와 근로소득이 있는 月을 선택-> 각 공제 항목별 돋보기 아이콘을 눌러 공제 대상 금액을 불러옵니다.
- 공제대상이 아닌 부양가족이나 공제 항목에 체크 되지 않도록 해야 합니다.
- 근로소득세 부당환급이나 미납부에 대한 과실은 근로자 본인 책임이므로 공제 요건은 근로자가 잘 확인해야 합니다.
- 근무기간의 달만 체크해야 합니다. (근로제공 기간동안 지출한 부분만 인정)
⑤ 연말정산 PDF 파일 저장
공제 내역을 ‘한번에 내려받기’-> 소득/세액 공제 자료 내려받기(개인정보 공개 or 비공개)-> 내려받기 -> PDF 파일 저장 하면 됩니다.
저장한 연말정산 PDF 파일을 온라인으로 제출하거나 출력하여 회사에 제출하면 근로자가 해야 할 연말정산 방법은 여기까지 입니다.
3) 연말정산 일괄제공 서비스 NEW
2022 연말정산 (2021년 귀속 연말정산)에 최초로 도입된 ‘연말정산 간소화 자료 일괄제공 서비스’는 근로자의 동의를 받아 국세청이 회사로 직접 증명서류를 전달하는 연말정산 방법입니다.
| 기존 방식 | 홈택스-> 연말정산 간소화 자료 발급-> 근로자 본인이 회사에 제출 |
| 일괄제공 신청시 | 홈택스에 자료 제공 동의-> 국세청이 간소화 자료를 회사에 제출(근로자 본인 제출 절차 생략 가능) |
[주의사항]
1. 간소화 자료 일괄제공 서비스 신청서를 회사에 제출했어도 국세청 홈택스에서 확인과 동의 절차를 거치지 않으면 이용 불가합니다.
2. 간소화 자료 제공대상에 부양가족이 포함되면, 부양가족도 홈택스에 접속하여 자료제공에 동의해야 합니다. (👉 놓치기 쉬운 인적공제 항목)
+ 각종 소득/세액 공제 증빙자료 직접 자료를 발급받아 제출해야 합니다. (👉 제출서류/발급처 바로가기)
3. 민감한 정보는 제외할 수 있고, 제외한 자료들에 대한 공제는 5월 종합소득세 신고시에 따로 경정청구를 진행해야 합니다.
4. 만일 근로자가 연말정산 일괄제공 서비스를 원하지 않는 경우, 기존 연말정산 방법인 ‘간소화 서비스’를 통해 회사에 자료를 제출하면 됩니다.
👉 연말정산 일괄제공 신청방법 👉 간소화 자료 일괄제공 신청 양식 👉 연말정산 간소화 자료조회3. 연말정산 절세 방법
연말정산은 크게 ‘소득공제’와 ‘세액공제’로 구분합니다. 합리적인 절세를 위한 연말정산 방법으로 중요한 것은 소득공제로 소득을 줄이고, 세액공제로 내야 할 세액을 줄이는 것입니다.
소득공제, 세액공제를 얼마나 받는 지에 따라서 세금 환급 or 추가 징수를 결정하는 포인트가 되는데 소득공제 항목, 세액공제 항목은 어떤 것들이 있는지 알아보도록 하겠습니다.
1) 연말정산 소득공제
소득공제 : 소득을 기준으로 세금을 부과하기 때문에, 근로자의 소득을 공제하여 소득을 줄이는 것입니다.
▶인적공제 요건 확인하기
인적공제는 1명당 150만원 공제가 되므로 부양가족 수가 많다면 유리합니다.
다만, 인적공제를 적용하려면 연간소득금액 합계액이 100만원 이하(근로소득만 있다면 총급여 500만원)여야 하며, 배우자/직계존속/형제자매/직계비속/위탁아동/수급자 등이 해당됩니다.
👉 인적공제 요건(소득,나이,생계) 👉 추가공제(경로우대,장애인,부녀자,한부모) 요건 👉 인적공제 제출서류 확인
▶연금보험료 공제 요건 확인하기
▶특별 소득공제 요건 확인하기
▶기타 소득공제 요건 확인하기
2) 연말정산 세액공제
세액공제 : 납세자가 부담하는 세액 중 일부를 공제하여 세액을 줄이는 것입니다.
▶특별세액공제 대상자/한도
👉 보장성 보험료 공제 대상 👉 의료비 공제 대상/요건 👉 국내 교육비 공제 대상/요건 👉 국외 교육비 공제 대상/요건 👉 기부금 공제 금액/한도▶기타 세액공제 요건/한도
👉 월세 세액공제 요건/서류 👉 기타 세액공제 요건/서류4. 연말정산 제출 서류
▣공통 서류
| 제출 서류 | 제출 대상자 |
| 소득/세액공제 신고서 | 연말정산하는 근로자 |
| 소득/세액공제 증명서류 | 간소화 자료+영수증 수집 |
| 👉주민등록등본(같이 살면) 발급처 👉가족관계증명서(따로 살면) 발급처 | 부양가족 공제를 적용받는 경우 |
| 👉이전 직장 근로소득 원천징수영수증 | 중도 입사자인 경우 |
▣공제내역별 추가서류
| 제출 서류 | 제출 대상자 |
| 연금저축 소득세액공제 명세서 | 퇴직연금/연금저축 세액공제, 주택마련 저축/장기집합투자증권저축 소득공제를 받는 근로자 |
| 월세 세액 공제 증빙 서류 | 월세액 및 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받는 근로자 |
| 의료비 지급명세서 | 의료비 세액공제를 받는 근로자 |
| 암, 치매, 난치성질환 등 중증환자 장애인 증명서 | 건강보험 산정 특례 대상자 |
| 기부금 명세서(기부금 영수증) | 기부금 세액공제를 받는 근로자 |
| 신용카드 등 소득공제 신청서 | 신용카드 등 소득공제를 받는 근로자 |
▶연말정산 간소화 서비스에서 조회되지 않는 자료들은 근로자가 직접 기관에서 발급 받아 제출해야 합니다.
👉 근로자가 직접 발급해야 할 증명서류- 신생아 의료비
- 자녀나 형제자매의 해외 교육비
- 보청기, 휠체어 등 장애인보장구 구입임차 비용
- 산후조리원 비용
- 안경, 콘텍트 렌즈 구입 비용(간소화 자동조회 가능/신용카드or현금영수증 발급만 가능)
- 중고생 교복 구입 비용
- 취학 전 아동 학원비
5. 연말정산 기간
1) 직장인 연말정산 기간
연말정산 시기는 계속 근로하고 있는 직장인이라면 다음해 2월 분 급여를 지급할 때 연말정산이 진행됩니다. 회사에서 서류제출하라고 하면 홈택스 간소화 서비스를 이용하여 제출만 하면 됩니다.
근로자는 일반적으로 2월 28일까지 서류 제출을 완료하고, 회사는 3월 10일까지 신고절차를 완료합니다.
2) 퇴사자 연말정산 기간
연도 중 퇴직하는 경우 퇴직하는 달의 급여를 받을 때 회사는 퇴직 근로자에 대해 연말정산을 하고 원천징수영수증을 교부합니다. 퇴사시에 원천징수영수증을 받아 놓으면 편리합니다.
중도퇴사시 연도 중에 재취업하지 않은 경우, 퇴직한 연도의 다음 해 5월(5.1~31) 종합소득세 확정신고 기한에 신고를 해야 합니다.
근로기간 동안만 해야하는 공제항목, 해당 과세기간 전체 금액에 공제가능한 항목을 구분하여 환급신청을 해야 하므로 세부 내용은 ‘중도퇴사자 연말정산 방법’을 참고하여 주세요.
3) 개인 연말정산 기간
프리랜서, 개인사업자, 투잡을 해서 근로소득 외에 다양한 소득이 있는 경우에도 5월 종합소득세 신고를 해야 합니다.
6. 연말정산 안하면
연말정산 안하면 각종 공제나 세금 감면 혜택을 받을 수 없고, ‘무신고 가산세’ 가 부과되어 내야 할 세금의 20%를 더 내야 합니다.
만일, 연말정산 기간 지나면 5월 종합소득세 신고 기간에 진행해도 됩니다. 5월 종합소득세 신고 기간에도 연말정산을 놓치면 ‘기한 후 신고’를 이용할 수 있습니다.
연말정산을 했는데 놓친 공제 항목이 있다면 종합소득세 신고를 하거나, 연말정산 경정청구 신청을 하면 됩니다.
7. 연말정산 환급 기간
연말정산 환급 기간은 전년도 1년 간을 기준으로 하여 다음 해 2월에 환급 받습니다. 2021년 귀속 연말정산은 2022년 2월에 급여에 반영되어서 수령 (환급 OR 징수) 하게 됩니다.
원천징수 영수증 ‘차감징수세액’란에 (+)로 표기된 금액은 납부할 세금이고, (-)로 표기된 금액은 환급 받을 금액입니다.
환급 대상자에 해당되면 회사 지급 일정에 따라 다를 수 있으나 대부분 3월 이내에 지급 됩니다.
연말정산 방법은 👉국세청 홈택스 연말정산 미리보기를 통해 예상 환급금을 조회하고, 간소화 서비스 or 일괄제공 서비스를 선택하여 진행하면 됩니다.
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중도퇴사자 연말정산 방법(퇴사후,이직,원천징수영수증)5월